OSS

Il regime OSS, acronimo di One Stop Shop, è un sistema di gestione dell’IVA introdotto nell’Unione Europea per semplificare gli adempimenti fiscali per le imprese che vendono beni e servizi a consumatori finali (B2C) in diversi Stati membri. Questo regime è entrato in vigore il 1° luglio 2021, come parte del pacchetto di riforme IVA noto come VAT e-commerce package.

Contesto e Obiettivi del Regime OSS 

L’introduzione del regime OSS è stata motivata dalla necessità di adattare il sistema IVA europeo alla crescente digitalizzazione dell’economia e all’aumento del commercio elettronico transfrontaliero. Gli obiettivi principali sono:

1. Semplificare gli obblighi IVA per le imprese che operano in più paesi UE
2. Ridurre i costi di conformità per le aziende
3. Garantire una concorrenza più equa tra fornitori UE e non UE
4. Combattere le frodi IVA nel commercio elettronico

Quando applicare il Regime OSS

Il regime OSS si applica a diverse categorie di transazioni, tra cui:

• Vendite a distanza di beni importati da Paesi terzi (escluse le accise) con valore non superiore a 150 euro
• Vendite intracomunitarie di beni da fornitori a consumatori finali
• Vendite nazionali di beni effettuate tramite marketplace
• Prestazioni di servizi da parte di soggetti passivi non residenti nell’UE o residenti in uno Stato membro diverso da quello del consumatore finale

Chi Deve Applicare il regime OSS

Possono aderire al regime OSS:

• Soggetti passivi stabiliti nell’UE: Imprese che hanno una sede legale o una stabile organizzazione in uno Stato membro
• Soggetti passivi non stabiliti nell’UE: Imprese che non hanno una sede nell’UE ma che desiderano vendere beni o servizi ai consumatori europei. Questi soggetti devono nominare un rappresentante fiscale in uno Stato membro per registrarsi al regime OSS

Quali sono le soglie di Vendita e obbligo di adesione del regime OSS

Per aderire al regime OSS, esiste una soglia di vendite annuali di 10.000 euro. Questa soglia si applica alle vendite a distanza di beni e servizi a consumatori finali (B2C) all’interno dell’Unione Europea.

• Soglia di 10.000 euro: Se un’impresa supera questa soglia di vendite annuali verso consumatori di altri Stati membri dell’UE, è obbligata ad applicare l’IVA secondo le normative del paese di destinazione e può optare per registrarsi al regime OSS
• Sotto la soglia: Se le vendite annuali sono inferiori a 10.000 euro, l’adesione al regime OSS non è obbligatoria. In questo caso, l’impresa può continuare a gestire le vendite come se operasse esclusivamente nel proprio paese, applicando l’IVA nazionale. Tuttavia, è possibile scegliere di aderire al regime OSS anche se le vendite sono sotto la soglia, per semplificare la gestione fiscale e anticipare future esigenze di conformità

Come Aderire al Regime OSS

Per aderire al regime OSS, le imprese devono seguire questi passaggi:

1. Registrazione: Le imprese devono registrarsi tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate del proprio Stato membro di identificazione. Questo è il paese in cui l’impresa ha la propria sede o, nel caso di soggetti non UE, dove è situata la stabile organizzazione
2. Compilazione delle Dichiarazioni: Una volta registrati, le imprese devono presentare dichiarazioni trimestrali dell’IVA, anche se non hanno effettuato vendite. Queste dichiarazioni devono essere inviate entro il giorno 20 del mese successivo alla fine di ogni trimestre
3. Pagamento dell’IVA: L’IVA dovuta deve essere pagata in base alle vendite effettuate, e il pagamento viene gestito attraverso il canale telematico dell’Agenzia delle Entrate

Vantaggi del Regime OSS

• Semplificazione: Le imprese possono gestire l’IVA per tutte le vendite in un’unica dichiarazione, evitando di registrarsi in ogni Stato membro in cui vendono
• Centralizzazione: L’Agenzia delle Entrate del paese di identificazione si occupa della ripartizione dell’IVA agli altri Stati membri
• Facilità di accesso: Le imprese possono comunicare con l’amministrazione fiscale nel proprio linguaggio e attraverso un’unica piattaforma
• Riduzione dei costi di conformità: Minori spese amministrative e di gestione fiscale per le aziende che operano in più paesi UE
• Miglioramento della competitività: Parità di condizioni per le imprese UE e non UE nel mercato europeo

Sfide e Considerazioni sul regime OSS 

Nonostante i numerosi vantaggi, l’implementazione del regime OSS presenta alcune sfide:

1. Complessità iniziale: Le aziende potrebbero trovare difficoltà nell’adattarsi al nuovo sistema, specialmente nella fase iniziale
2. Necessità di sistemi IT adeguati: Le imprese devono assicurarsi di avere sistemi informatici in grado di gestire correttamente le diverse aliquote IVA e le dichiarazioni OSS
3. Gestione delle aliquote IVA: Le aziende devono tenere traccia delle diverse aliquote IVA applicabili nei vari paesi UE
4. Conservazione dei documenti: È necessario mantenere registri dettagliati delle transazioni per un periodo di 10 anni

Registro OSS: come fare con FatturaPRO.click

In FatturaPRO.click la compilazione del registro OSS è completamente automatica e viene divisa trimestralmente, come richiesto dalla normativa. Per poter essere operativi basta seguire questi semplici passaggi: 

• Nel menù di sinistra clicca su “Account” e successivamente su “Siti e-commerce”
• In corrispondenza del dominio e-commerce su cui desideri attivare la compilazione, clicca su “Modifica”
• Alla sezione “Forza emissione” dell’Unione Europea, indica “Compila il registro OSS” per attivare la compilazione automatica per le vendite B2C in Europa
• Se effettui anche vendite B2B all’interno dell’UE, nella sezione “Forza aliquota” puoi indicare la corretta esenzione da applicare alle fatture, in modo che queste vengano emesse in automatico senza errori.
• Se vendi in Italia prodotti importati da altri paesi, puoi attivare la compilazione automatica del registro anche per l’Italia e specificare la stessa esenzione, oppure una diversa, per le vendite B2B esenti IVA.

Una volta impostati questi semplici parametri, per tutte le vendite fatte in regime OSS, troverete un report giornaliero diviso per Paesi alla sezione “Gestione impresa” – registro OSS.