Esigibilità IVA

L’esigibilità IVA fa riferimento alla data in cui l’imposta di una transazione deve essere versata.

Questo argomento è di particolare importanza per le fatture elettroniche B2B e B2G.

I tipi di esigibilità IVA

Esistono tre tipi di esigibilità:

• Immediata:  è la situazione più comune e standard per la maggior parte delle transazioni commerciali. In questo caso, l’IVA diventa esigibile al momento della consegna dei beni o della completa erogazione dei servizi. Ciò significa che l’IVA deve essere dichiarata e versata allo Stato nel periodo di imposta in cui la transazione si è conclusa, indipendentemente dal fatto che il pagamento sia stato ricevuto o meno dal cliente. Questo sistema è diretto e semplice, ma può mettere pressione sulla liquidità delle aziende che devono pagare l’IVA prima di aver effettivamente incassato il pagamento dalla transazione;
• Differita: una modalità particolarmente utile per le aziende che fanno affari con clienti che possono avere tempi di pagamento prolungati, come spesso accade con la Pubblica Amministrazione. In questo scenario, l’IVA non diventa esigibile al momento della fatturazione o della consegna del bene/servizio, ma solo quando il pagamento della fattura è effettivamente ricevuto dal cliente. Questo aiuta l’azienda a non dover anticipare l’IVA senza avere ancora ricevuto il pagamento, proteggendo così la sua liquidità;
• Scissione dei pagamenti (Split payment): è una disposizione specifica che si applica nelle transazioni tra aziende e la Pubblica Amministrazione. In questo caso, quando un’azienda emette una fattura alla Pubblica Amministrazione, l’IVA non è pagata dall’azienda che ha emesso la fattura ma direttamente dalla Pubblica Amministrazione al momento del pagamento della fattura. Questo metodo è stato introdotto per prevenire l’evasione fiscale e per garantire che l’IVA dovuta sia effettivamente versata allo Stato. È particolarmente vantaggioso per le aziende, in quanto non devono finanziare l’IVA anticipatamente e attendere il rimborso.

Le casistiche

In base a se si è colui che presta il servizio o colui che lo riceve, ci sono degli accorgimenti a cui fare attenzione. Un cliente o una persona che usufruisce di un servizio avrà fino a 2 anni per detrarre l’IVA dal momento della sua esigibilità. Invece per i fornitori l’IVA deve essere considerata essenziale ai fini della liquidazione IVA dalla data che la somma dovuta è stata pagata.

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