Base Imponibile

La base imponibile è il valore sul quale vengono calcolate le imposte.  Questa varia in base al tipo di aliquota. 

Base Imponibile IRPEF e IRES 

La base imponibile dell’IRPEF è calcolata sommando il reddito complessivo dei soggetti passivi, al netto degli oneri deducibili e delle deduzioni spettanti. Quindi il totale è dato dalla somma dei seguenti redditi:

  • Lavoro dipendente;
  • Lavoro autonomo;
  • Fondiari;
  • Di capitale;
  • Impresa;
  • Diversi.

Mentre la base imponibile per l’IRES è calcolata in base al reddito d’impresa individuato dall’art. 83 del testo unico delle imposte sui redditi. Sono esclusi i redditi da lavoro autonomo e lavoro dipendente.

Base imponibile e IVA

La base imponibile, che costituisce la base per il calcolo dell’IVA, è determinata considerando il totale dei corrispettivi. I corrispettivi includono l’importo totale che il cliente deve pagare per i beni o i servizi ricevuti. È importante notare che la base imponibile può variare a seconda del tipo di operazione e delle regole fiscali applicabili.

Nel calcolo della base imponibile, vengono escluse alcune voci che non sono soggette all’IVA. Queste voci, sebbene incluse nella fattura, non concorrono al calcolo delle imposte. 

Base Imponibile nell’autoliquidazione

L’autoliquidazione è calcolata in base a vari parametri, tra questi il tasso di rischio specifico, che varia a sua volta in base all’imponibile. 

Base imponibile in fattura

Nel contesto delle fatture, la base imponibile rappresenta l’insieme delle voci che contribuiscono ai corrispettivi e che escludono gli importi non imponibili.

L’importo della base imponibile costituisce il punto di partenza per il calcolo non solo dell’IVA, ma anche della ritenuta d’acconto e della rivalsa, nel caso in cui tali voci debbano essere inserite nella fattura.

La ritenuta d’acconto viene generalmente calcolata come il 20% dell’imponibile e viene sottratta per ottenere il totale finale.

Per quanto riguarda la rivalsa, il calcolo dipende dalla sua natura (con o senza cassa previdenziale). Nel caso della rivalsa di cassa previdenziale, l’importo della rivalsa non viene considerato come reddito, mentre nel secondo caso l’IVA viene calcolata sull’imponibile più la rivalsa INPS.

I concetti associati

Essendo un dato fondamentale per il calcolo delle aliquote, lo è anche per le fatture in generale. Tuttavia le tematiche dove è sicuramente indispensabile  (oltre a quelle sopra descritte) sono: deduzione, detrazione e scorporo IVA.