Codici IVA: cosa sono, quali sono e a cosa servono
Chi è alle prese ogni giorno con le fatture elettroniche conosce bene l’importanza della compilazione corretta del campo IVA. Il sistema contabile italiano ha ideato una serie di codici IVA per identificare, in modo univoco, ogni casistica, natura dell’operazione, o eventuale motivazione di non applicabilità dell’aliquota IVA. I codici IVA sono anche conosciuto come “codici natura” e identificano tutti i diversi aspetti dell’operazione:
- tipo di documento
- aliquota IVA o natura delle operazioni non soggette a IVA
- regime fiscale
- metodo di pagamento
- cassa previdenziale
Compilare una fattura elettronica richiede particolare attenzione a tutti i dettagli relativi all’IVA che devono essere obbligatoriamente comunicati ad Agenzia delle Entrate. Per semplificare le procedure, i software gestionali della fatturazione elettronica, come ad esempio FatturaPRO.click, lo fanno quasi del tutto automaticamente, aiutando con suggerimenti e indicazioni durante la compilazione delle e-fatture.
Ogni documento deve quindi riportare l’indicazione dell’aliquota IVA e, qualora si trattassi di un’aliquota pari allo 0%, deve essere indicata la motivazione per la quale non è applicata l’imposta.
Codici IVA: struttura
I codici IVA hanno una struttura molto semplice. Sono sempre composti dalla lettera N che precede un numero. La lettera N è l’iniziale della parola “Natura” che indica appunto il codice di riferimento. Il numero invece classifica semplicemente la “natura” dell’operazione. Vediamo meglio nel dettaglio quanti e quali sono questi codici che tornano sempre molto utili in fase di compilazione di una fattura elettronica.
Codici IVA o Codici Natura: l’elenco completo
Escluso dalla base imponibile art.15 N1 escluse ex art. 15
Codici IVA: NON SOGGETTI
Fuori campo Iva art. 2 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Fuori campo Iva art. 3 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Fuori campo Iva art. 4 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Fuori campo Iva art. 5 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art. 7 bis DPR 633/1972 (cessione di beni extra-UE) N2.1 non soggette
Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) N2.1 non soggette
Art.7 ter DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE N2.1 non soggette
Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi UE (vendite) N2.1 non soggette
Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi extra-UE N2.1 non soggette
Art.7 quinquies DPR 633/1972 (prestazione servizi) N2.1 non soggette
Art.7 sexies, septies DPR 633/1972 (prestazione servizi) N2.1 non soggette
Art. 38 c.5 DL 331/1993 N2.2 non soggette
Art.17 c.3 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art.19 c.3 lett. b DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art. 50 bis c.4 DL 331/1993 N2.2 non soggette
Art.74 cc.1 e 2 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art.19 c.3 lett. e DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art.13 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
Art. 27 c.1 e 2 DL 98/2011 (contribuenti minimi) N2.2 non soggette
Art.1 c.54-89 L. 190/2014 e succ. modifiche (regime forfettario) N2.2 non soggette
Art.26 c.3 DPR 633/1972 N2.2 non soggette
DM 9/4/1993 N2.2 non soggette
Art.26 bis L.196/1997 N2.2 non soggette
Art.8 c.35 L. 67/1988 N2.2 non soggette
Codici IVA: NON IMPONIBILI
Art.8 c.1 lett.a DPR 633/1972 N3.1 non imponibili
Art.8 c.1 lett.b DPR 633/1972 N3.1 non imponibili
Art. 2 c. 2, n. 4 DPR 633/1972 N3.6 non imponibili
Art. 8 bis DPR 633/1972 N3.4 non imponibili
Art.9 c.1 DPR 633/1972 N3.6 non imponibili
Non imp. art.72 DPR 633/1972 N3.6 non imponibili
Art. 71 DPR 633/1972 N3.6 non imponibili
Non imp. art. 8 c.1 lett. b-bis DPR 633/1972 N3.1 non imponibili
Non imp. art. 8 c.1 lett. c DPR 633/1972 N3.5 non imponibili
Non imp. art. 8 bis c.2 DPR 633/1972 N3.4 non imponibili
Non imp. art.9 c.2 DPR 633/1972 N3.1 non imponibili
Non imp.art.72 c.1 DPR 633/1972 N3.1 non imponibili
Non imp. art.50 bis c.4 lett. g DL 331/93 N3.1 non imponibili
Non imp. art.50 bis c.4 lett. f DL 331/93 N3.2 non imponibili
Non imp. art.41 DL 331/93 N3.2 non imponibili
Non imp. art.58 c.1 DL 331/93 N3.2 non imponibili
Non imp. art.38 quater c.1 DPR 633/1972 N3.6 non imponibili
Non imp. art.14 legge n. 49/1987 N3.1 non imponibili
Codici IVA: ESENTI
Esente art.10 DPR 633/1972 N4 esenti
Esente a.19 c.3 lett.a bis DPR 633/1972 N4 esenti
Esente art.10 n. 27 quinquies DPR 633/1972 N4 esenti
Esente art.10 n.18 DPR 633/1972 N4 esenti
Esente art.10 n.19 DPR 633/1972 N4 esenti
Codici IVA: NON ESPOSTA IN FATTURA
Art.36 DL n.41/1995 N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art.36 c.1 DL 41/1995 N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art.36 c.5 DL 41/1995 N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art.36 c.6 DL 41/1995 N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
Art. 74 ter DPR 633/1972 (Regime speciale agenzie di viaggio) N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
Codici IVA: INVERSIONE CONTABILE
Art. 17 c.6 lett.a bis DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 74 c. 7 e 8 DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.5 DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. a DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. b DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. c DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. a ter DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 17 c.6 lett. d bis,d ter,d quater DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 7 bis DPR 633/1972 (cessioni di beni UE) N6 inversione contabile (reverse charge)
Art. 7 ter acquisti UE DPR 633/1972 N6 inversione contabile (reverse charge)
Art.7 quater DPR 633/1972 prestazione servizi (acquisti) N6 inversione contabile (reverse charge)
Art.7 quinquies DPR 633/1972 prestazione servizi (acquisti) N6 inversione contabile (reverse charge)
