Autofatture San Marino: la guida rapida
La gestione della fatturazione elettronica con San Marino è regolata da normative specifiche che disciplinano gli scambi commerciali tra Italia e la Repubblica di San Marino. Dal 1° luglio 2022, l’obbligo di emettere fatture elettroniche per le cessioni di beni tra i due Paesi ha introdotto nuovi standard operativi, con l’obiettivo di garantire maggiore trasparenza e controllo fiscale. Tuttavia, in alcune casistiche particolari, come gli acquisti senza IVA o l’acquisto di servizi, è necessario emettere un’autofattura. In questo articolo analizziamo in dettaglio le regole generali, le eccezioni e le modalità operative per una corretta emissione di autofatture per fatture passive da San Marino.
Fatturazione Elettronica: Regole Generali per gli Scambi con San Marino
Dal 1° luglio 2022, tutte le operazioni di cessione di beni tra operatori economici italiani e sammarinesi devono essere documentate tramite fattura elettronica, utilizzando il Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate. Le prestazioni di servizi, invece, non sono soggette a obbligo di fatturazione elettronica ma possono essere gestite in modalità elettronica su base volontaria.
Emissione della Fattura verso San Marino
Come molti già sapranno, l’invio della fattura verso San Marino segue delle precise regole e sebbene il focus di questo articolo siano le fatture passive, è sempre bene fare un piccolo ripasso anche sul ciclo attivo legato a questa nazione.
Per inviare una fattura elettronica a un operatore sammarinese è necessario:
- Inserire il codice destinatario 2R4GTO8, che identifica l’Ufficio Tributario di San Marino.
- Utilizzare il codice natura IVA N3.3 per operazioni non imponibili.
- Trasmettere la fattura tramite SdI.
L’Ufficio Tributario di San Marino verifica la correttezza della fattura e la inoltra al destinatario.
Ricezione della Fattura da San Marino
Gli operatori sammarinesi inviano le loro fatture elettroniche tramite SdI. Il cessionario italiano può visualizzare i documenti ricevuti sul portale “Fatture e Corrispettivi” o nel proprio gestionale di fatturazione elettronica. In caso di acquisti senza IVA o relativi a servizi, il cessionario italiano deve regolarizzare l’operazione emettendo un’autofattura.
Quando Emettere un’Autofattura per Operazioni con San Marino
L’autofattura è necessaria in alcune situazioni specifiche per garantire il corretto assolvimento dell’IVA. Le principali casistiche sono:
- Acquisti di beni senza addebito IVA
- Se la fattura ricevuta non presenta IVA (ad esempio, una fattura cartacea vidimata dall’Agenzia delle Entrate), l’acquirente italiano deve emettere un’autofattura utilizzando il tipo documento TD19.
- Acquisti di servizi
- Per i servizi acquistati da operatori sammarinesi, indipendentemente dal formato della fattura ricevuta (cartacea o elettronica), è obbligatorio emettere un’autofattura con tipo documento TD17.
- Acquisti istituzionali
- Per enti non commerciali o enti locali che acquistano beni o servizi da San Marino, l’imposta deve essere assolta tramite autofatturazione o integrazione del documento ricevuto.
Sanzioni per Mancata Emissione dell’Autofattura
La mancata emissione dell’autofattura entro i termini previsti può comportare sanzioni amministrative pari al 90%-180% dell’imposta dovuta (articolo 6, comma 9-bis, D.Lgs. n. 471/97). È fondamentale rispettare le seguenti scadenze:
- Entro 4 mesi dalla data dell’operazione, emettere l’autofattura.
- Entro i successivi 30 giorni, inviare il documento tramite SdI.
La gestione delle autofatture per operazioni con San Marino richiede attenzione alle normative fiscali e alla corretta compilazione dei documenti elettronici. L’utilizzo dei tipi documento TD17 e TD19 garantisce la conformità fiscale ed evita sanzioni amministrative.
Seguire queste procedure consente alle aziende italiane di gestire in modo trasparente ed efficiente gli scambi commerciali con operatori sammarinesi, rispettando le normative vigenti sulla fatturazione elettronica e sull’assolvimento dell’IVA. Per semplificare ulteriormente il processo, è consigliabile affidarsi a software gestionali integrati con il Sistema di Interscambio (SdI) e consultare esperti fiscali per eventuali dubbi o casistiche particolari.
